- 5 سوال برای پرسیدن هنگام انتخاب بازار NFT
- نمودار خط واکنش
- Metatrader 4 و 5: تفاوت چیست؟
- سهام به هفته هرج و مرج درپوش که توسط ترس در مورد بانک ها هدایت می شود ، سقوط می کنند
- اندازه بازار پتروشیمیایی ، تجزیه و تحلیل تأثیرگذاری و COVID-19 ، بر اساس نوع (اتیلن ، زایلن ، پروپیلن ، متانول و دیگران) ، توسط صنعت استفاده نهایی (بسته بندی ، الکترونیک ، ساخت و ساز ، خودرو و سایر موارد) و پیش بینی منطقه ای ، 2021-2028
- معامله به جلو از ارز خارجی
- هزینه استفاده از یک کارگزار برای خرید یا فروش ملک چقدر است؟
- سود مرکب چگونه کار می کند (و چرا اهمیت دارد)
- چگونه کارگزاران وام مسکن کانادایی کار می کنند و راه هایی برای صرفه جویی در هزینه شما دارند
- پول هوشمند
آخرین مطالب
امکانات وب
حسابرسی مالیاتی فرایندی برای تأیید اینکه آیا کتابهای حسابهای تهیه شده توسط یک مالیات دهنده با اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده و مفاد قانون مالیات بر درآمد مطابقت دارند یا خیر. در نظر گرفته شده است تا اطمینان حاصل شود که کتاب های حساب و سایر سوابق به درستی نگهداری می شوند و به درستی درآمد واقعی مالیات دهندگان را محاسبه می کنند. چنین ممیزی همچنین در بررسی شیوه های کلاهبرداری کمک می کند. حسابرسی مالیاتی به ارزیابی کننده مصونیت از ارزیابی دقیق ارزیابی هزینه های 1 را نمی دهد. ممیزی مالیاتی فقط توسط یک حسابدار منشور در عمل قابل انجام است.
سؤالات متداول 2. گزارش حسابرسی مالیاتی باید به دست آورد؟
گزارش حسابرسی مالیاتی باید در فرم های مقرر در زیر ارائه شود:
| دسته مالیات دهندگان | فرم گزارش حسابرسی | ضمیمه گزارش حسابرسی |
| در صورتی که کتابهای حسابدار موظف است طبق هر قانون دیگری حسابرسی شود | فرم 3CA | فرم 3CD |
| در هر مورد دیگر | فرم 3cb | فرم 3CD |
فرم شماره 3CA/3CB فرمت گزارش حسابرسی است ، در حالی که فرم 3CD بیانیه ای از جزئیات مورد نیاز است که طبق بند 44AB قانون مالیات بر درآمد ارائه می شود.
اگر شخص ارزیابی کننده موظف است کتابهای حسابهای خود را طبق هر قانون دیگری حسابرسی کند ، برای وی کافی است که طبق آن قانون حسابهای خود را حسابرسی کند و گزارشی از چنین ممیزی و گزارشی در فرم 3CA و 3CD توسط یک حسابدار منشور ارائه دهدموعد مقرر.
سؤالات متداول 3. چه کسی برای تهیه کتاب حسابهای حسابرسی لازم است؟
بخش 44AB ممیزی کتابهای حساب های یک ارزیابی کننده را که در تجارت یا حرفه ای مشغول به کار است ، فراهم می کند. جدول زیر الزام دریافت کتابهای حسابهای حسابرسی شده توسط مالیات دهندگان مختلف را ذکر می کند:
| ماهیت تجارت یا حرفه | دسته مالیات دهندگان | چه زمانی حسابرسی اجباری است؟ |
| هر حرفه ای (مشخص شده یا غیر مشخص) | هیچ | اگر رسیدهای ناخالص از این حرفه در طول سال قبل از Rs فراتر رود. 50 دریاچه |
| کسب و کار | پرداخت و دریافت به صورت نقدی به ترتیب از 5 ٪ از کل درآمدها و پرداخت ها تجاوز نمی کند. | اگر کل فروش ، گردش مالی یا دریافت ناخالص از مشاغل در طول سال گذشته از Rs فراتر رود. 10 کروس. |
| یا پرداخت یا دریافت به صورت نقدی به ترتیب از 5 ٪ از کل درآمدها و پرداخت ها فراتر می رود. | اگر کل فروش ، گردش مالی یا دریافت ناخالص از مشاغل در طول سال گذشته از Rs فراتر رود. 1 کرور | |
| واجد شرایط تجارت برای طرح مالیاتی احتمالی تحت بخش 44AD | فرد مقیم یا HUF | اگر درآمد ارزیابی کننده از حداکثر حد معافیت فراتر رود و او در هر 5 سال گذشته این طرح را انتخاب کرده است اما در سال جاری برای همان انتخاب نمی شود. |
| واجد شرایط تجارت برای طرح مالیاتی احتمالی تحت بخش 44AD | شرکت مشارکت مقیم (به استثنای LLP) | مالیات دهندگان در هر یک از 5 سال گذشته این طرح را انتخاب کرده اند اما در سال جاری برای همان انتخاب نمی شود. |
| حرفه ای واجد شرایط برای طرح مالیاتی پیش فرض تحت بخش 44ADA | شرکت یا شرکت مشارکت مقیم (به استثنای LLP) | مالیات دهندگان ادعا می کنند که سود این حرفه پایین تر از سود محاسبه شده در بند 44ADA است و کل درآمد از حداکثر حد معافیت فراتر می رود. |
| واجد شرایط تجارت برای طرح مالیاتی پیش فرض تحت بخش 44AE | هر ارزیابی کننده ای که مشغول حمل و نقل ، استخدام یا اجاره کالا است | مالیات دهندگان ادعا می کنند که سود حاصل از تجارت پایین تر از سود محاسبه شده در بخش 44AE است. |
| تجارت واجد شرایط برای طرح مالیاتی پیش فرض تحت بخش 44BB | ارزیابی کننده غیر مقیم درگیر اکتشاف روغن معدنی است | مالیات دهندگان ادعا می کنند که سود وی از تجارت پایین تر از سود محاسبه شده در بند 44BB است. |
| تجارت واجد شرایط برای طرح مالیاتی پیش فرض تحت بخش 44BBB | شرکت خارجی مشغول ساخت و ساز مدنی است | مالیات دهندگان ادعا می کنند که سود وی از تجارت پایین تر از سود محاسبه شده در بند 44BBB است. |
مقررات مربوط به حسابرسی مالیاتی در بخش 44AB در مورد یک ارزیابی کننده که در زیر بخش 44B یا بخش 44BBA قرار دارد ، قابل اجرا نیست.
سؤالات متداول 4. آیا اگر گردش مالی بیش از حد مشخص باشد ، حسابرسی مالیاتی لازم است ، اما درآمد کل زیر حداکثر حد معافیت است؟
بله ، حسابرسی مالیاتی الزامی است. بخش 44AB یک شخص ارزیابی کننده را از حسابرسی مالیاتی معاف نمی کند زیرا کل درآمد آن از حداکثر حد معافیت تجاوز نمی کند.
هدف از حسابرسی مالیاتی در بند 44AB کمک به مأمور ارزیابی در محاسبه درآمد کل یک ارزیابی کننده مطابق با مفاد مختلف قانون است. بنابراین ، حتی اگر کل درآمد یک شخص زیر حداکثر معافیت باشد ، حساب های خود را حسابرسی می کند و گزارش حسابرسی را در صورت رضایت از هر شرط مقرر در بند 44AB ارائه می دهد.
سؤالات متداول 5. چگونه می توان از مزیت حد افزایش Rs استفاده کرد. 10 کروس برای حسابرسی مالیاتی؟
افزایش آستانه افزایش Rs. 10 کروها فقط در صورتی قابل اجرا هستند که درآمدهای نقدی و پرداخت نقدی در طول سال به ترتیب از 5 ٪ کل دریافت یا پرداخت تجاوز نکنند. به عبارت دیگر ، بیش از 95 ٪ معاملات تجاری باید از طریق کانال های بانکی انجام شود. لازم به ذکر است که هرگونه پرداخت یا رسید با چک کشیده شده در یک بانک یا پیش نویس بانکی ، عدم چک یا پیش نویس حساب دهنده حساب ، باید پرداخت یا دریافت به صورت نقدی در نظر گرفته شود. به عنوان مثال ، هرگونه پرداخت یا رسید توسط یک حامل یا چک متقاطع (نه چک حساب دهنده حساب) باید به عنوان پرداخت یا رسید به صورت نقدی در نظر گرفته شود.
ممکن است خاطرنشان شود که شرایط مربوط به "مبالغ دریافت شده" و "پرداخت های انجام شده" باید به طور جداگانه برآورده شود. حد آستانه 5 ٪ به طور جداگانه برای دریافت/پرداخت تجویز می شود و باید بر این اساس اعمال شود. این بدان معناست که اگر یکی از شرایط راضی نباشد ، محدودیت گردش مالی افزایش نمی یابد.
این شخص در مورد ارزیابی کننده خواهد بود تا ثابت کند که وی واجد شرایط افزایش حد آستانه برای عدم حسابرسی حساب های خود است. او باید اطمینان حاصل کند که رسید و پرداخت های نقدی کل وی در حد 5 ٪ است. اگر او نتواند این کار را انجام دهد ، عواقب مجازات تحت بخش 271b به دلیل عدم دریافت حسابرسی حساب خواهد بود. با این حال ، اگر علت منطقی وجود داشته باشد ، از نظر بند 273B ، چنین مجازاتی ممکن است اعمال نشود.
به عنوان مثال ، آقای A مشغول تجارت پوشاک آماده است. او گردش مالی کمتر از Rs دارد. 10 کروس در طول سال مالی 2021-22. وی معاملات زیر را در طول سال مربوطه انجام داد:
| اطلاعات | نحوه معامله | |
| پول نقد (روپیه در لخ ها) | بانک (روپیه در دریاچه) | |
| رسید | ||
| حراجی | 20 | 480 |
| از مشتریان پیش بروید | 10 | 20 |
| وام ناامن | 10 | 100 |
| کل رسیدها | 40 | 600 |
| مبلغ پرداختی | ||
| خرید | 15 | 400 |
| اجاره | نیل | 50 |
| بازپرداخت وام | 5 | 50 |
| کل پرداخت | 20 | 500 |
گردش مالی آقای A در سال مالی 2021-22 تا Rs است. 10 کروس. اگر دریافت و پرداخت نقدی وی در طول سال از 5 ٪ از کل دریافت یا پرداخت تجاوز نکند ، وی در قبال حسابرسی مالیاتی مسئولیتی نخواهد داشت.
محاسبه درصد دریافت و پرداخت نقدی:
| اطلاعات | کل (الف) | پول نقد (ب) | ٪ به صورت نقدی (b/a*100) |
| رسید | 640 | 40 | 6. 25 ٪ |
| مبلغ پرداختی | 520 | 20 | 3. 85 ٪ |
اگرچه پرداخت به صورت نقدی در طول سال از 5 ٪ از کل پرداخت ها تجاوز نمی کند ، اما درصد دریافت های نقدی از حد 5 ٪ فراتر می رود. بنابراین ، آقای A حق بهره مندی از افزایش آستانه Rs را ندارد. 10 کروس برای حسابرسی مالیاتی. از این رو ، حسابرسی مالیاتی قابل اجرا است.
سؤالات متداول 6. آیا متخصصان می توانند از مزایای افزایش گردش مالی Rs استفاده کنند. 10 کرور برای حسابرسی مالیاتی؟
بند (الف) بخش 44AB در مورد شخصی که دارای یک تجارت است صحبت می کند ، در حالی که بند (ب) در مورد شخصی که حرفه ای دارد صحبت می کند. Proviso به بخش 44AB که محدودیت گردش مالی Rs را فراهم می کند. 10 کروس برای حسابرسی مالیاتی در زیر بند (الف) به بخش 44AB قرار داده شده است. بنابراین ، افرادی که در این حرفه مشغول به کار هستند ، حق ندارند ادعا کنند محدودیت گردش مالی Rs را افزایش می دهند. 10 کروس برای حسابرسی مالیاتی.
سؤالات متداول 7. آیا شخصی که برای پرداخت یک طرح مالیاتی احتمالی تحت بند 44AD تصمیم دارد حسابرسی خود را حسابرسی کند؟
بخش 44AB شرایطی را که در آن شخص ارزیابی کننده لازم است برای حسابرسی حساب های خود لازم باشد ، تجویز می کند. اگر شخصی را انتخاب کند ، اگر او از یک طرح مالیاتی احتمالی تحت بخش 44AD استفاده کند ، شخصی را از دریافت کتاب حسابداری محروم می کند ، مشروط بر اینکه گردش مالی تجارت از Rs تجاوز نکند. 2 کروس.
بند (ه) بخش 44AB بیان می کند که شخصی که در هر یک از 5 سال گذشته ، طرح مالیات پیش فرض را تحت بند 44AD انتخاب کرده است ، اما در سال گذشته برای همان انتخاب نمی شود ، باید دریافت کند. اگر کل درآمد وی بیش از حداکثر مبلغی باشد که برای مالیات قابل پرداخت نیست ، حساب های وی حسابرسی می کند.
بند (الف) بخش 44AB در صورتی که شخصی درگیر یک تجارت باشد ، ممیزی کتابهای حساب را فراهم می کند و گردش مالی چنین مشاغل از Rs فراتر می رود. 1 کروربا این حال ، آستانه به Rs افزایش می یابد. 10 کروس اگر دریافت و پرداخت نقدی به ترتیب از 5 ٪ از کل دریافت و پرداخت تجاوز نکند.
اگر یک شخص ارزیابی کننده تحت هر دو بند ، یعنی بند (الف) و بند (ه) بخش 44AB ، آیا وی مسئولیت دریافت کتابهای حساب حسابرسی شده را دارد؟
به عنوان مثال ، اگر گردش مالی یک ارزیابی کننده بیش از Rs باشد. 1 کرور و پرداخت نقدی و رسید وی کمتر از 5 ٪ است ، آیا وی مسئول حسابرسی مالیاتی است؟
بیایید این را با کمک جدول زیر درک کنیم:
* با فرض دریافت دریافت نقدی یا پرداخت بیش از 5 ٪ از مبلغ کل دریافت شده یا پرداخت شده در طول سال.
لازم به ذکر است که بند 8 فرم 3CD به حسابرس نیاز دارد تا بند مربوطه را که تحت آن ممیزی مالیاتی انجام شده است ، تهیه کند.
سؤالات متداول 8. آیا یک کارمند با حقوق و دستمزد مورد نیاز برای حسابرسی حساب در صورتی که او نیز در مشتقات مانند آینده و گزینه ها تجارت می کند ، حسابرسی می کند؟
سود یا خسارات ناشی از تجارت در F& O همیشه تحت عنوان "سود و سود حاصل از تجارت یا حرفه" قابل پرداخت است. درآمد یا ضرر ناشی از معامله در F& O به عنوان درآمد عادی تجارت (تجارت غیر مشخص) تلقی می شود ، حتی اگر تحویل در چنین معاملات تحت تأثیر قرار نگیرد.
برای بررسی کاربرد حسابرسی مالیاتی در چنین مواردی ، ابتدا باید گردش مالی از تجارت در مشتقات محاسبه شود. محاسبه گردش مالی یک عامل اساسی است زیرا کاربرد حسابرسی مالیاتی بر اساس گردش مالی تعیین می شود. اگر کل فروش ، گردش مالی یا دریافت ناخالص از مشاغل در طول سال گذشته از Rs فراتر رود. 1 کرور ، حسابرسی مالیاتی در چنین مواردی لازم است. با این حال ، افزایش آستانه Rs. در صورتی که دریافت نقدی و پرداخت نقدی در طول سال از 5 ٪ از کل دریافت یا پرداخت تجاوز نمی کند ، 10 کروها قابل اجرا هستند. به عبارت دیگر ، بیش از 95 ٪ معاملات تجاری باید از طریق کانال های بانکی انجام شود.
به عنوان مثال ، در طول سال ، آقای A درآمد حقوق و دستمزد را به دست آورده و ضرر ناشی از تجارت در معاملات آتی و گزینه ها (F& O) را متحمل شده است. جزئیات معاملات وی به شرح زیر است:
| معامله | ارزش خرید | ارزش فروش | تحقق P& L | محاسبه گردش مالی |
| معامله 1 | 40،00،000 | 50،00،000 | 10،00،000 | 10،00،000 |
| معامله 2 | 60،00،000 | 30،00،000 | (30،00،000) | 30،00،000 |
| معامله 3 | 75،00،000 | 60،00،000 | (15،00،000) | 15،00،000 |
| معامله 4 | 3،20،00،000 | 2،00،00،000 | (1،20،00،000) | 1،20،00،000 |
| معامله 5 | 2،30،00،000 | 1،30،00،000 | 1،00،00،000 | 1،00،00،000 |
| جمع | 7،25،00،000 | 4،70،00،000 | (55،00،000) | 2،75،00،000 |
گردش مالی ، در این حالت ، باید روپیه باشد. 2،75،00،000 ، و ضرر F& O باید روپیه باشد. 55،00،000. اگر گردش مالی تجارت از F& O بیش از Rs باشد ، الزام حسابرسی مالیاتی بوجود می آید. 1 کروربا این حال ، اگر بیش از 95 ٪ معاملات تجاری از طریق کانال های بانکی انجام شود ، حسابرسی مالیاتی لازم نیست و گردش مالی کمتر از Rs است. 10 کروس. از آنجا که در معاملات F& O ، معاملات فقط از طریق دیجیتالی انجام می شود ، حد افزایش Rs. 10 کروها برای تعیین کاربرد حسابرسی مالیاتی اعمال می شوند.
سؤالات متداول 9. تجزیه و تحلیل کاربرد حسابرسی مالیاتی تحت سناریوهای مختلف در مورد متخصصان:
| مورد | رسیدهای ناخالص | سود | آیا ممیزی مالیاتی قابل اجرا است؟ | دلیل |
| مورد 1 | 40 دریاچه | 25 دریاچه | No | رسیدهای ناخالص کمتر از Rs است. 50 دریاچه و سود بیش از 50 ٪ از رسیدهای ناخالص است. |
| مورد 2 | 40 دریاچه | 10 دریاچه | آره | سود پایین تر از 50 ٪ از کل درآمدهای ناخالص است و کل درآمد بیش از حداکثر حد معافیت است. |
| مورد 3 | 40 دریاچه | 2 دریاچه | No | اگرچه سود کمتر از 50 ٪ از کل درآمدهای ناخالص است ، اما درآمد کل کمتر از حداکثر حد معافیت است. |
| مورد 4 | 70 دریاچه | 50 دریاچه | آره | رسیدهای ناخالص از Rs فراتر رفته است. 50 دریاچه |
| مورد 5 | 70 دریاچه | 15 دریاچه | آره | رسیدهای ناخالص از Rs فراتر رفته است. 50 دریاچهدرصد سود در اینجا بی ربط است. |
سؤالات متداول 10. آیا مفاد حسابرسی مالیاتی برای اعتماد خیریه/مذهبی اعمال می شود؟
بخش های 11 تا 13 مقررات ویژه ای است که حاکم بر مالیات نهادهای خیریه یا مذهبی است. بخش 12A شرایطی را برای تحقق هرگونه اعتماد یا مؤسسه برای ادعای معافیت در بخش 11 و 12 فراهم می کند. 11 و 12. پس از رعایت این شرایط ، درآمد چنین موسسه ای طبق بخش های 11 و 12 محاسبه می شود. بخش 11 (4) مقرر می کند که "دارایی تحت اعتماد" شامل یک شرکت تجاری و بخش 11 (4A) استمعافیت درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری حادثه ای در مورد تحقق شرایط مشخص را فراهم می کند.
هیچ چیز در این قانون حاکی از آن است که حسابرسی مالیاتی در بند 44AB در بخش 11 (4A) برای تجارت اعمال می شود. بخش های 11 تا 13 مستقل از پنج رئیس درآمد است. تا زمانی که ثبت نام تحت بند 12AA/12AB دست نخورده باشد ، درآمد را نمی توان تحت پنج سر درآمد محاسبه کرد.
حسابرسی مالیاتی یک نیاز خاص برای ارزیابی کننده است که در زیر "تجارت و حرفه" درآمد داشته باشد. بنابراین ، هیچگونه تعهدی در مورد موسسات خیریه برای دریافت حساب های حسابرسی شده در بخش 44AB وجود ندارد. با این حال ، چنین سازمان هایی تحت بخش 12a (1) (ب) که با قانون 17b خوانده می شوند ، تحت ممیزی قرار می گیرند ، و گزارشی از چنین ممیزی در فرم 10B ارائه می شود.
[1] Goodyear India Ltd. در مقابل CIT [2009] 112 Taxman 419/246 ITR 116 (دهلی)
برچسب ها: کاربرد ممیزی حسابرسی مالیاتی
سلب مسئولیت: محتوا/اطلاعات منتشر شده در وب سایت فقط برای اطلاعات عمومی کاربر است و نباید به عنوان مشاوره حقوقی تلقی شود. در حالی که Taxmann تلاش های معقولی برای اطمینان از صحت اطلاعات/محتوای منتشر شده انجام داده است، Taxmann به هیچ وجه در قبال اطلاعات نادرست، در صورت وجود، هیچ مسئولیتی ندارد.
انتشارات Taxmann دارای یک تیم تحقیقاتی و تحریریه داخلی اختصاصی است. این تیم متشکل از تیمی متشکل از حسابداران خبره، دبیران شرکت و وکلا است. این تیم تحت هدایت و نظارت سردبیر آقای راکش بهارگاوا کار می کند.
تیم تحقیق و تحریریه وظیفه تهیه محتوای معتبر و دقیق برای خوانندگان را بر عهده دارد. این تیم از رویکرد شش سیگما برای دستیابی به معیار خطای صفر در انتشارات و بسترهای تحقیقاتی خود پیروی می کند. تیم تضمین می کند که دستورالعمل های انتشار زیر به طور کامل در هنگام توسعه محتوا رعایت می شود:
- مطالب قانونی فقط از منابع معتبر و معتبر بدست می آید
- تمام آخرین تحولات در زمینه های قضایی و قانونگذاری پوشش داده شده است
- برای کمک به خوانندگان در درک مفهوم و مفاهیم آن، نوشته های تحلیلی را در مورد موضوعات جاری، بحث برانگیز و مهم آماده کنید.
- هر محتوای منتشر شده توسط Taxmann کامل، دقیق و شفاف است
- همه اظهارات مبتنی بر شواهد با ارجاع مناسب به بخش، شماره بخشنامه، شماره اعلان یا استنادها پشتیبانی می شوند.
- قواعد طلایی گرامر، سبک و سازگاری به طور کامل رعایت می شود
- فونت و اندازه ای که به راحتی خوانده می شود و در همه نشریات چاپی و دیجیتال ثابت می ماند، اعمال می شود
ما را در سایت استراتژی برای تحلیل فاندمنتال دنبال می کنید
برچسب :
نویسنده : سعید شیخزاده
بازدید : 27
