چگونه کمک هزینه های سرمایه کار می کنند

هزینه های متحمل شده در یک تجارت ، سرمایه یا هزینه درآمدی است. هزینه های درآمد به طور معمول برای تعمیرات هزینه می شود ، به عنوان مثال مجدداً دیواره ها. در حالی که هزینه های سرمایه معمولاً هزینه ای برای مواردی است که سود ماندگار برای تجارت دارند. این هزینه معمولاً از سود معاملات قابل کسر نیست ، بنابراین معیار کاهش مالیات در قالب کمک هزینه های سرمایه دریافت می شود. طبق گفته های Lovell ، تعریف روشنی از کمک های سرمایه ، "انگیزه مالیاتی برای سرمایه گذاری در کارخانه و ماشین آلات" است. این تشویقی دولت با ادعای کاهش مالیات بر انواع خاصی از هزینه های سرمایه (کارخانه و ماشین آلات) برای کاهش سود معاملات مشمول مالیات ، سود مشمول مالیات را کاهش می دهد.

کمک هزینه های سرمایه همچنین در دسترس کسانی است که هزینه های سرمایه گذاری واجد شرایط در ساخت و ساز ، متناسب ، مرمت یا دستیابی به املاک تجاری را در یک تجارت متحمل شده اند. این می تواند شامل دفاتر ، هتل ها ، رستوران ها ، خرده فروشی ، صنعتی ، پیشرفت های استفاده مختلط و موارد دیگر باشد.

آیا تمام هزینه های سرمایه برای کمک هزینه های سرمایه واجد شرایط است؟

همه هزینه های سرمایه برای کمک هزینه های سرمایه واجد شرایط نیست. قاعده کلی این است که دارایی باید متعلق به شرکت/فردی باشد که مدعی کمک هزینه های سرمایه است. هزینه های نصب کارخانه و ماشین آلات و هزینه های تخریب یک ملک که به عنوان یک دارایی ثابت (نه سهام معاملاتی) نگهداری می شود ، واجد شرایط دریافت سرمایه است.

با این حال ، لطفاً توجه داشته باشید که هزینه خریدهای استخدام ، اجاره نامه های مالی و اتومبیل ها مجموعه متفاوتی از قوانین کمک هزینه سرمایه دارند.

لطفاً برای مطالعات موردی ، به لینک زیر مراجعه کنید که انواع بخش هایی را که در آن فرصت هایی برای ادعای کمک های سرمایه وجود دارد ، برجسته کنید:

https://lovellconsulting. com/case-studies/

چگونه می توانم هزینه های سرمایه را مطالبه کنم؟

کمک هزینه های سرمایه به طور خودکار داده نمی شود ، آنها باید در اظهارنامه مالیاتی ادعا شوند. با این حال ، تا زمانی که دارایی هنوز هم متعلق به تجارت باشد و در تجارت استفاده شود ، هیچ محدودیتی در ادعای کمک های سرمایه وجود ندارد.

ما توصیه می کنیم که هنگام دستیابی به یک ملک یا تکمیل پروژه های بازسازی ، کمک هزینه های سرمایه در مراحل اولیه در نظر گرفته می شود تا به حداکثر رساندن پتانسیل پس انداز مالیاتی باشد.

ویژگی های انتگرال چیست؟

ویژگی های انتگرال در قانون مالی 2008 معرفی شده است. ویژگی های انتگرال وسایل و اتصالات درون یک ساختمان است که به طور معمول استفاده طولانی تر را ارائه می دهد و حذف آن از این ملک سخت تر است. نمونه هایی از ویژگی های یکپارچه عبارتند از: آسانسورها ، سیستم های آب گرم و سرد ، سیستم های گرمایشی و تهویه ، روشنایی الکتریکی و سیستم های برق و سایه های خورشیدی خارجی. ویژگی های انتگرال در حال حاضر کمک هزینه نوشتن 6 ٪ را دریافت می کنند.

به عنوان مثال اگر در سال اول مالیات دارای دارایی با ویژگی های یکپارچه با ارزش 100000 پوند هستید ، 6 ٪ (6000 پوند) کمک هزینه را ادعا می کنید و 94000 پوند در استخر برای پیشبرد آن دارید. در سال دوم ، 6 ٪ از مانده باقیمانده را ادعا می کنید و باقیمانده را پیش می برید. این کار تکرار می شود تا زمانی که تمام کمک هزینه ها به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد یا دارایی فروخته شود/دیگر در حال استفاده نباشد.

وسایل چیست؟

ثابت هستند که گیاهی و ماشین آلات هستند که در یک ملک نصب/ثابت شده و بخشی از ساختمان هستند. مالکیت لوازم جانبی به صاحب جدید یک ملک که یک بار فروخته شده است منتقل می شود.

بنابراین حتی اگر "گیاه و ماشین آلات" شامل جداول ، صندلی و غیره باشد. آنها به عنوان وسایل طبقه بندی نمی شوند. آنها به عنوان چاتل یا جابجایی شناخته می شوند.

کمک هزینه های سرمایه در کارخانه و ماشین آلات چه نرخ هایی است؟

نرخ کمک هزینه های سرمایه به نوع هزینه های سرمایه وارد شده و تاریخی که در آن متحمل شده است بستگی دارد.

کمک هزینه نوشتن که در حال حاضر به کمک هزینه های عمومی استخر داده می شود ، 18 ٪ است ، در حالی که استخر ویژه که کمک هزینه می نویسد 6 ٪ است. کمک هزینه سرمایه گذاری سالانه و کمک هزینه های سال اول کمک هزینه بسیار سخاوتمندانه ای است و 100 ٪ از حد مشخص هزینه را طی یک سال می دهد.

مثال: اگر در سال اول مالیات دارای دارایی استخر عمومی با ارزش 100000 پوند هستید ، 18 ٪ (18،000 پوند) کمک هزینه می کنید و 82،000 پوند در استخر برای پیشبرد آن دارید. در سال دوم ، 18 ٪ از مانده مانده باقیمانده را برای کمک هزینه های 14،760 پوند ادعا خواهید کرد ، که 67،240 پوند را به خود اختصاص می دهد. این کار تکرار می شود تا زمانی که تمام کمک هزینه ها به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد یا دارایی فروخته شود/دیگر در حال استفاده نباشد.

کمک هزینه سرمایه گذاری سالانه چیست؟

کمک هزینه سرمایه گذاری سالانه (AIA) 100 ٪ کاهش مالیات در کارخانه و ماشین آلات واجد شرایط را فراهم می کند تا در طی یک سال محدودیت هزینه را تعیین کند.

تجارت/فرد می تواند نحوه تخصیص AIA را انتخاب کند. با این حال ، تخصیص آن به ویژگیهای انتگرال ابتدا ، سریعترین تسکین مالیاتی را بدست می آورد. از آنجا که این کمک هزینه ها در غیر این صورت کمترین کمک هزینه 6 ٪ را به خود جلب می کند.

AIA در دسترس همه مشاغل است اما هر سال فقط یک AIA در دسترس است. مشارکتهایی که همه اعضا در آن افراد هستند و معامله گران تنها نیز حق AIA را دارند.

هیچ AIA برای کارخانه و ماشین آلات به دست آمده از "افراد متصل" یا دارایی هایی که قبلاً متعلق به شرکت/شخص بود ، در دسترس نیست و به دلایل دیگر استفاده می شود.

در صورتی که یک دوره حسابداری بیشتر یا کمتر از 12 ماه باشد ، کمک هزینه سرمایه گذاری سالانه نیز اختصاص می یابد.

آخرین مبلغ سرمایه گذاری سالانه به شرح زیر است:

کمک هزینه های سال اول چیست؟

کمک هزینه های سال اول (FYAS) در دوره حسابداری که در آن هزینه ها رخ داده است ، از طریق کارخانه و ماشین آلات واجد شرایط ، تسکین مالیاتی A100 را جذب می کند. انواع زیر از هزینه ها واجد شرایط FYAS هستند:

• کمک هزینه های پیشرفته سرمایه (ECA) - کارخانه و ماشین آلات کارآمد با انرژی که باید مطابق با لیست فناوری انرژی دولت واجد شرایط باشند. ECA از آوریل 2020 به پایان رسیده است. با این حال هنوز هم یک ادعای گذشته نگر می تواند مطرح شود
• نقاط شارژ وسیله نقلیه الکتریکی
• کالاها و وسایل نقلیه انتشار صفر
• اتومبیل هایی با انتشار C02 خاص

بر خلاف نوشتن کمک هزینه ها ، اگر دوره حسابداری طولانی تر/کوتاه تر از 12 ماه باشد ، FYA ها زمان تقسیم نمی شوند. دارایی ها نباید دوم باشد یا آنها صلاحیت FYAS را ندارند.

چه اتفاقی می افتد که من یک دارایی را خریداری می کنم اما نمی توانم کمک هزینه های سرمایه گذاری سالانه (AIA) دریافت کنم؟

اگر دارایی واجد شرایط دریافت کمک هزینه های سرمایه خریداری شود اما از AIA کاملاً مورد استفاده قرار گرفته است ، طبق قوانین استاندارد هزینه های سرمایه گذاری شده با هزینه ها رفتار می شود و کمک هزینه ای از 8 ٪ یا 6 ٪ دریافت می کند.

آیا می توان کمک هزینه های سرمایه را در مورد دارایی سرمایه گذاری مطالبه کرد؟

شما می توانید در یک ملک سرمایه گذاری تجاری ، هزینه های سرمایه برای کارخانه و ماشین آلات را مطالبه کنید. برای املاک سرمایه گذاری مسکونی ، شما نمی توانید در یک مسکن (مطابق با قانون) هزینه های سرمایه را مطالبه کنید ، مگر اینکه آنها یک آپارتمان سرویس دار باشند یا به عنوان یک تعطیلات مبله واجد شرایط باشند. با این حال ، ادعای کارخانه و ماشین آلات در مناطق عمومی بلوک های آپارتمانی امکان پذیر است به شرط اینکه این ملک به عنوان یک سرمایه گذاری نگهداری شود. این شامل دارایی هایی مانند آسانسور ، فرش ، روشنایی و نصب زنگ هشدار در راهروها و مناطق عمومی است.

آیا می توان کمک هزینه های سرمایه را به تعویق انداخت و به جلو برد؟

شما می توانید کمک هزینه های سرمایه را به طور کامل یا جزئی به تعویق بیندازید (اگر ادعای تمام کمک هزینه ها سودمند نیست) و مطالبه کمک های باقیمانده در سالهای آینده.

با این وجود می تواند در سال که هزینه های خود را انجام می دهد ، معایب نداشته باشد ، زیرا ممکن است با استفاده کامل از 100 ٪ کمک هزینه سرمایه گذاری سالانه از دست ندهید.

آیا کمک هزینه های سرمایه می تواند ضرر ایجاد کند؟

اگر یک تجارت از دست بدهد ، ادعای کمک های سرمایه ممکن است ضررهای بیشتری را برای سال ایجاد کند. با فرض اینکه این تجارت سودآور بوده است ، می توانید برای 12 ماه گذشته تجارت ، ضرر را پس بگیرید. برای ضرر و زیان پس از آوریل 2017 ، می توانید برای پیشبرد خسارات پیش بینی شده در برابر سود معاملاتی آینده انتخاب کنید.

آیا می توان کمک هزینه های سرمایه را پس گرفت؟

کمک هزینه های سرمایه را نمی توان بازگرداند. اما اگر نتیجه ادعای کمک هزینه های سرمایه باعث ایجاد ضرر تجاری شود ، ضرر ایجاد شده ممکن است به 12 ماه گذشته تجارت بازگردد ، با فرض اینکه این تجارت سودآور بوده است. همچنین گزینه ای برای اصلاح اظهارنامه مالیاتی سال گذشته و ارائه ادعای کمک هزینه های سرمایه (تا زمانی که در مدت زمان اصلاح باشد) وجود دارد.

کمک هزینه های سرمایه هنگام فروش دارایی

هنگامی که شما در یک دارایی / کارخانه و ماشین آلات متحرک (مانند مبلمان و کالاهای سفید) هزینه های سرمایه را مطالبه کرده اید ، از شما خواسته می شود ارزش دفع فروش دارایی را تشخیص دهید. مقدار دفع به طور معمول برابر با درآمد حاصل از دارایی متحرک توافق شده بین فروشنده و خریدار ، محدود به هزینه اصلی است.

به طور مشابه هنگامی که شما در مورد دارایی های ثابت / کارخانه و ماشین آلات در یک ملک تجاری (مانند تهویه مطبوع ، تاسیسات برقی و تاسیسات بهداشتی) کمک هزینه های سرمایه را مطالبه کرده اید ، از شما خواسته می شود ارزش دفع موجود در فروش ملک تجاری را تشخیص دهید. باز هم مقدار دفع به طور معمول با درآمد حاصل از دارایی های ثابت توافق شده بین فروشنده و خریدار ، محدود به هزینه اصلی است. با این حال ، بر خلاف دارایی های متحرک ، به عنوان فروشنده کارخانه و ماشین آلات ثابت ، شما قادر به توافق انتخابات مالیاتی CAA 2001 S198 هستید. انتخابات مالیاتی شما را قادر می سازد تا بین هزینه اصلی کارخانه ثابت و ماشین آلات و حداقل 1 پوند با یک ارزش دفع توافق کنید. این مکانیسم که فقط در انگلستان برای کارخانه و ماشین آلات ثابت موجود است ، شما را قادر می سازد تا کمک های سرمایه ای را که در کارخانه ثابت و ماشین آلات در فروش یک ملک تجاری ادعا می شود ، حفظ کنید.

آیا کمک هزینه های سرمایه همان استهلاک است؟

استهلاک یک تعدیل حسابداری برای تشخیص کاهش ارزش دارایی (دارایی های متحرک یا ثابت) در طول زمان به دلیل سایش و پارگی و منسوخ است. این برای اهداف مالیاتی غیرقانونی است. با این حال ، کمک هزینه های سرمایه در اصل یک نسخه کسر مالیاتی از استهلاک است. کمک هزینه های سرمایه وسیله ای است که با استفاده از آن کسر مالیات برای برخی از دارایی های واجد شرایط (متحرک یا ثابت به اموال) به دست می آید.

کمک های سازه و ساختمانها چیست؟

کمک هزینه های سازه و ساختمانها (SBA) در قانون مالی 2019 معرفی شد و تسکین مالیاتی را بر اساس خط مستقیم 3 ٪ برای هزینه (به استثنای استخر عمومی ، استخر نرخ ویژه و هزینه های درآمد) که در قراردادهای ساخت و سازهای تجاری اعطا شده در یا بعد از آن انجام می شود ، ارائه شد. 29 اکتبر 2018. کمک هزینه های SBA را می توان در مورد آثاری از جمله ساختارها ، دیوارها و سقف ها و غیره ادعا کرد که در آن قبلاً هیچگونه تسکین مالیاتی را نمی توان ادعا کرد. با این وجود توجه به این نکته حائز اهمیت است که زمان ادعای SBA به چندین نکته بستگی دارد ، از جمله هنگامی که کارهای انجام شده به این ملک به کار می رود.

SBA در محل های مسکونی که شامل مسکن ، اسکان دانشجویی ، آپارتوتل ها و زندان ها است ، در دسترس نیست.

همچنین باید در نظر بگیرید که اگر ادعا شود SBA ، در صورت فروش ملک به عنوان دارایی ، در هزینه پایه مبلغ مطالبه شده برای اهداف سود سرمایه وجود خواهد داشت. بنابراین این باعث افزایش میزان سود سرمایه برای پرداخت می شود.

کمک به کمک های سرمایه

در جایی که اطلاعات از دست رفته یا ناقص است ، می تواند کارآیی و محاسبه کمک های سرمایه پیچیده باشد. یک متخصص کمک هزینه سرمایه می تواند به ارزش کمک های موجود در موارد پیچیده کمک کند.

مشاوره Lovell یک شرکت تخصصی مستقل در کمک هزینه های سرمایه است و دارای یک تیم بسیار ماهر و متخصص ، دوگانه در نظرسنجی و مالیات است. https://lovellconsulting. com/service/

کمک هزینه های کلیدی سرمایه گذاری ها عبارتند از:

کمک هزینه های سرمایه صرفه جویی در مالیات مطلق در کارخانه و ماشین آلات واجد شرایط را فراهم می کند. هرچه زودتر کمک هزینه های سرمایه در نظر گرفته شود و ادعا شود ، احتمال دستیابی سریعتر مالیات بیشتر خواهد بود.

بررسی هزینه های تاریخی بسیار مهم است زیرا می توان کمک هزینه ها را در مورد دارایی هایی که هنوز هم متعلق به آنها هستند ، ادعا کرد و یک متخصص می تواند به شناسایی پس انداز احتمالی کمک کند حتی اگر اطلاعات از استاندارد بالایی برخوردار نباشند.

وقتی نوبت به فروش یا خرید ملک می رسد ، کمک هزینه های سرمایه اغلب به پایان می رسد و دریافت مشاوره در اوایل برای ایجاد موقعیت کمک هزینه های سرمایه و جلوگیری از هرگونه مشکلی که بعداً انجام می شود ، مفید است.

لینک زیر شامل برخی از اطلاعات است که فرصت های ادعا را برجسته می کند.