سه صورت مالی

سه صورت مالی عبارتند از: (1) صورت درآمد ، (2) ترازنامه و (3) بیانیه جریان نقدی. این سه جمله اصلی به طور پیچیده ای با یکدیگر مرتبط هستند و این راهنما توضیح می دهد که چگونه همه آنها در کنار هم قرار می گیرند. با دنبال کردن مراحل زیر ، می توانید سه جمله را به تنهایی وصل کنید.

نکات برجسته کلیدی

• سه صورت مالی اصلی 1) بیانیه درآمد ، 2) ترازنامه و 3) بیانیه جریان نقدی است.
• این سه صورت مالی به طور پیچیده ای با یکدیگر مرتبط هستند.
• تجزیه و تحلیل این سه صورت مالی یکی از مراحل اصلی هنگام ایجاد یک مدل مالی است.

نمای کلی از سه صورت مالی

1. صورت درآمد

غالباً ، اولین جایی که یک سرمایه گذار یا تحلیلگر به نظر می رسد ، صورت درآمد است. بیانیه درآمد عملکرد کسب و کار را در طول هر دوره نشان می دهد و درآمد فروش را در صدر نشان می دهد. سپس این بیانیه هزینه کالاهای فروخته شده (COG) را برای یافتن سود ناخالص کسر می کند.

از آنجا ، سود ناخالص تحت تأثیر سایر هزینه های عملیاتی و درآمد ، بسته به ماهیت تجارت ، برای رسیدن به درآمد خالص در پایین - "خط پایین" برای تجارت است.

ویژگی های کلیدی:

• درآمد و هزینه های یک تجارت را نشان می دهد
• بیان شده در یک دوره زمانی (به عنوان مثال ، 1 سال ، 1 چهارم ، سال به روز و غیره)
• از اصول حسابداری مانند تطبیق و تعهدی برای نشان دادن ارقام استفاده می کند (به صورت نقدی ارائه نمی شود)
• برای ارزیابی سودآوری استفاده می شود

2. ترازنامه

ترازنامه دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران شرکت را در یک مقطع زمانی نشان می دهد. دو طرف ترازنامه باید تعادل داشته باشند: دارایی ها باید با بدهی های برابر به علاوه عدالت. بخش دارایی با پول نقد و معادل ها آغاز می شود ، که باید با مانده موجود در پایان بیانیه جریان نقدی برابر باشد.

ترازنامه سپس تراز پایان را در هر حساب اصلی از دوره به دوره به نمایش می گذارد. درآمد خالص حاصل از صورت درآمد به عنوان تغییر در درآمد حفظ شده (تعدیل شده برای پرداخت سود سهام) به ترازنامه جریان می یابد.

ویژگی های کلیدی:

• وضعیت مالی یک تجارت را نشان می دهد
• بیان شده به عنوان "عکس فوری" یا تصویر مالی شرکت در یک نقطه مشخص از زمان (یعنی ، از 31 دسامبر 2017)
• سه بخش دارد: دارایی ، بدهی و سهامداران سهامداران
• دارایی = بدهی + سهامداران سهام

3. صورتحساب جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی سپس درآمد خالص را می گیرد و آن را برای هرگونه هزینه غیر نقدی تنظیم می کند. سپس با استفاده از تغییرات در ترازنامه ، جریان های نقدی و جریان های نقدی محاسبه می شود. بیانیه جریان نقدی تغییر در پول نقد در هر دوره و همچنین تعادل اولیه و پایان دادن به پول نقد را نشان می دهد.

ویژگی های کلیدی:

• افزایش و کاهش پول نقد را نشان می دهد
• بیان شده در یک دوره زمانی (به عنوان مثال ، 1 سال ، 1 چهارم ، سال به روز و غیره)
• برای نشان دادن حرکات نقدی خالص ، اصول حسابداری تعهدی را خنثی می کند
• سه بخش دارد: پول نقد از عملیات ، پول نقد مورد استفاده در سرمایه گذاری و پول نقد از تأمین مالی
• تغییر خالص موجود در مانده نقدی از ابتدا تا پایان دوره را نشان می دهد

مقایسه خلاصه سه صورت مالی

چگونه این 3 بیانیه اصلی در مدل سازی مالی استفاده می شود؟

هر یک از سه صورت مالی دارای تعامل اطلاعات است. مدلهای مالی از روند رابطه اطلاعات در این بیانیه ها و همچنین روند بین دوره های داده های تاریخی برای پیش بینی عملکرد آینده استفاده می کنند.

تهیه و ارائه این اطلاعات می تواند کاملاً پیچیده شود. با این حال ، به طور کلی ، مراحل زیر برای ایجاد یک مدل مالی دنبال می شود.

• موارد خط برای هر یک از گفته های اصلی ایجاد می شود. این فرمت و اسکلت کلی را که مدل مالی دنبال خواهد کرد فراهم می کند
• اعداد تاریخی در هر یک از موارد خط قرار می گیرد
• در این مرحله ، خالق مدل اغلب بررسی می کند تا اطمینان حاصل شود که هر یک از اظهارات اصلی با داده های دیگر آشتی می کند. به عنوان مثال ، تراز پایان نقدی که در بیانیه جریان نقدی محاسبه می شود باید با حساب نقدی در ترازنامه برابر باشد
• یک بخش فرضیات در داخل برگه برای تجزیه و تحلیل روند در هر مورد خط بیانیه های اصلی بین دوره ها تهیه شده است
• فرضیات از داده های تاریخی موجود برای ایجاد فرضیات پیش بینی شده برای همان موارد استفاده می شود
• بخش پیش بینی شده از هر عبارت اصلی از فرضیات پیش بینی شده برای جمع آوری مقادیر برای هر مورد خط استفاده می کند. از آنجا که تحلیلگر یا کاربر روندهای گذشته را در ایجاد فرضیات پیش بینی شده تجزیه و تحلیل کرده است ، مقادیر پرجمعیت باید از روندهای تاریخی پیروی کنند
• برنامه های پشتیبانی برای محاسبه موارد خط پیچیده تر استفاده می شود. به عنوان مثال ، از برنامه بدهی برای محاسبه هزینه بهره و تعادل کالاهای بدهی استفاده می شود. برنامه استهلاک و استهلاک برای محاسبه هزینه استهلاک و تعادل دارایی های ثابت بلند مدت استفاده می شود. این مقادیر به سه بیانیه اصلی سرازیر می شوند