فرمول و هدف تجزیه و تحلیل عمودی

تجزیه و تحلیل عمودی ، همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل اندازه مشترک شناخته می شود ، برای ارزیابی داده های صورت مالی یک شرکت در یک دوره حسابداری استفاده می شود. این ابزار از یک مورد در بیانیه به عنوان پایه ای استفاده می کند که می تواند همه موارد دیگر را در همان عبارت ارزیابی کند. این اطلاعات را در دوره حسابداری که مورد ارزیابی قرار می گیرد مقایسه می کند و همچنین به اندازه مشترک نامیده می شود زیرا اطلاعات مالی را برای یک یا چند شرکت بدون توجه به اندازه هر بنگاه به صورت قابل مقایسه ای می آورد. این کار را با انجام آنها متناسب و نه اقدامات مطلق انجام می دهد. این نوع تجزیه و تحلیل را می توان در بسیاری از انواع صورتهای مالی از جمله ترازنامه و صورت درآمد انجام داد.

تجزیه و تحلیل افقی در مقابل عمودی

تجزیه و تحلیل افقی مقایسه داده های مالی از یک دوره حسابداری به یک دوره حسابداری پایه و شناسایی روندها است. آیا هزینه ها در حال افزایش یا کاهش است؟آیا درآمد در حال افزایش ، مسطح یا پیمانکاری است؟تجزیه و تحلیل افقی روند را کشف می کند. به همین دلیل ، به عنوان تجزیه و تحلیل روند نیز شناخته می شود.

از تجزیه و تحلیل عمودی برای تجزیه و تحلیل اطلاعات صورت مالی یک شرکت در یک دوره حسابداری استفاده می شود. این رویکرد از یک مورد خط در بیانیه به عنوان پایه ای استفاده می کند که می تواند همه موارد دیگر را در همان عبارت ارزیابی کند.

تفاوت اصلی بین تجزیه و تحلیل عمودی و افقی در این است که عمودی (همانطور که از نام پیدا می کند) داده های یک دوره حسابداری را بالا و پایین می کند و افقی در چندین دوره حسابداری برای شناسایی روند کار می کند.

خطایی در تلاش برای بارگذاری این فیلم رخ داده است. سعی کنید صفحه را تازه کنید یا با پشتیبانی مشتری تماس بگیرید.

برای ادامه تماشای باید یک حساب کاربری را به شما بپردازید

برای مشاهده این درس ثبت نام کنید

شما دانش آموز هستید یا معلم؟ من دانش آموز هستم که معلم هستم برای ادامه تماشای حساب خود را ایجاد کنید

به عنوان یک عضو ، شما همچنین به بیش از 88،000 درس در ریاضی ، انگلیسی ، علوم ، تاریخ و موارد دیگر دسترسی نامحدود خواهید داشت. به علاوه ، تست های تمرین ، آزمونها و مربیگری شخصی را دریافت کنید تا به شما در موفقیت کمک کند. دسترسی نامحدودی به بیش از 88،000 درس داشته باشید. الآن امتحانش کن

تنظیم فقط چند دقیقه طول می کشد و می توانید هر زمان را لغو کنید.

قبلاً ثبت نام کرده اید؟برای دسترسی به اینجا وارد شوید

منابع ایجاد شده توسط معلمان برای معلمان

بیش از 30،000 درس ویدیویی و منابع تدریس & dash ؛ همه در یک مکان. درسهای ویدئویی صفحات و برگه های کار ادغام کلاس طرح درس

من قطعاً مطالعه را به همکارانم توصیه می کنم. این مانند یک معلم است که یک گرز جادویی را تکان داده و کار را برای من انجام داده است. احساس می کنم این یک نجات است.

جنیفر ب. معلم

بازگشت در مرحله بعدی: تعریف و استفاده از تجزیه و تحلیل نسبت مالی

شما در حال چرخش هستید. ادامه کار خوب!

بازپخش

فقط ورود به سیستم. آیا هنوز تماشا می کنید؟

درس بعدی شما در 10 ثانیه بازی خواهد کرد اتهام اتهام سرعت سرعت 5. 8Kنمایش

فرمول تجزیه و تحلیل عمودی

فرمول تجزیه و تحلیل عمودی به عنوان نسبت اندازه مشترک (یا درصد) شناخته می شود. این است:

• نسبت اندازه مشترک = (مقدار مقایسه/مقدار پایه) x 100

مقدار مقایسه یک مورد خط در همان جمله است. برای صورتهای مالی مختلف ، مبلغ پایه متفاوت خواهد بود. در ترازنامه پایه کل دارایی است. در بیانیه درآمد ، کل درآمد است.

نحوه محاسبه تجزیه و تحلیل عمودی در ترازنامه

ترازنامه صورت مالی است که در زمان وضعیت مالی شرکت ، عکس فوری ارائه می دهد. این مجموعه از دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران سهام تشکیل شده است و نشان می دهد که معادله حسابداری در تراز است. در یک ترازنامه به درستی ساخته شده ، دارایی = بدهی + سهامداران سهامداران. دارایی مواردی است که یک شرکت مانند ملک ، کارخانه و تجهیزات در اختیار دارد. بدهی ها مبلغی است که یک شرکت مانند حساب های قابل پرداخت و بدهی بلند مدت مدیون است. سهامداران سهامداران مبلغ سرمایه متعلق به سرمایه گذاران پس از حساب بدهی ها است.

یک تحلیلگر با انجام یک تجزیه و تحلیل اندازه مشترک از ترازنامه ، ممکن است:

• ساختار سرمایه شرکت را با رقبای خود مقایسه کنید. ساختار سرمایه ترکیبی از بدهی و عدالت است که شرکت برای تأمین مالی فعالیت های خود از آن استفاده می کند.
• سطح بدهی را تجزیه و تحلیل کنید - آیا شرکت بدهی بیش از حد یا خیلی کمی دارد؟
• تجزیه و تحلیل منابع نقدی - آیا شرکت به اندازه کافی یا بیش از حد پول نقد نگه می دارد؟
• تجزیه و تحلیل موجودی - آیا موجودی کافی است؟خیلی بالا؟خیلی کم؟
• تجزیه و تحلیل حسن نیت - آیا این شرکت دارایی های زیادی را از سرمایه گذاری در شرکت های دیگر به دست آورد؟

در زیر ترازنامه برای گلدمن ساکس برای 31 دسامبر 2022 قرار دارد. ستون دوم نسخه مشترک با تجزیه و تحلیل عمودی بر اساس دارایی های کل است. هر مورد در اندازه مشترک ، درصد کل دارایی است که ارزش دلار مورد خط آن را نشان می دهد. به عنوان مثال ، پول نقد در دست 44. 09 ٪ از کل دارایی ها است.

نحوه محاسبه تجزیه و تحلیل عمودی در صورت درآمد

بیانیه درآمد صورت مالی است که برای دوره حسابداری گزارش شده ، خط ، سود یا زیان شرکت را به خوانندگان می دهد. به همین دلیل ، به عنوان صورت سود و زیان نیز شناخته می شود. صورت درآمد از حساب های درآمد و هزینه تشکیل شده است. درآمد پولی است که برای فروش کالاها یا خدمات وارد شرکت می شود. هزینه ها هزینه انجام تجارت برای شرکت است. این بیانیه میزان سودآوری شرکت را در یک دوره زمانی خاص نشان می دهد. تجزیه و تحلیل اندازه مشترک بیانیه درآمد معمولاً با استفاده از کل درآمد (فروش) به عنوان پایه انجام می شود. درآمد 100 ٪ و سایر موارد به عنوان درصد تعیین شده است. این محاسبه به نظر می رسد: (کل مورد/کل دارایی) x 100.

تجزیه و تحلیل اندازه مشترک بیانیه درآمد می تواند نوع اطلاعات زیر را به تحلیلگر ارائه دهد:

• حاشیه سود خالص = (سود خالص/درآمد کل) x 100
• حاشیه ناخالص = (کل هزینه درآمدی کالاهای فروخته شده)/کل درآمد x 100
• حاشیه عملیاتی = (درآمد عملیاتی/درآمد خالص فروش) x 100
• وسیله ای برای تجزیه و تحلیل هزینه ها ، تعیین مسیر آنها به مرور زمان و مقایسه آنها با رقبا و مسیرهای هزینه آنها.

انجام تجزیه و تحلیل عمودی بیش از یک سال از داده ها به منظور مقایسه تغییرات متناسب در دو دوره زمانی ، بسیار مفید است. در زیر صورتهای درآمد گلدمن ساچ برای سالهای منتهی به 31 دسامبر 2020 و 2021 ، با تجزیه و تحلیل عمودی برای هر سال بعد:

از این ، می توان دید که:

• سود ناخالص در 100 ٪ درآمد یکسان بود.
• تحقیق و توسعه در 1 ٪ تغییر نکرد.
• فروش عمومی و اداری (SG& A) از 38 ٪ به 37 ٪ درآمدها اندکی کاهش یافته است.
• هزینه های عملیاتی 18 ٪ کاهش یافته است ، از 72 ٪ به 54 ٪ درآمدها.
• درآمد عملیاتی به ویژه از 28 ٪ به 46 ٪ افزایش یافته است.
• مالیات بر درآمد از 7 ٪ به 9 ٪ درآمد افزایش یافته است.
• درآمد پس از مالیات از 21 ٪ به 36 ٪ افزایش یافت.
• درآمد خالص از 20 ٪ به 36 ٪ رسید.
• EBITDA از 32 ٪ به 49 ٪ درآمد و
• EBIT از 28 ٪ به 46 ٪ درآمد رسید.

این سال تغییرات دو رقمی را در چندین مورد خط به وجود آورد. با افزایش درآمد و کاهش هزینه ها ، بیشتر تغییرات مثبت بودند. تغییرات ، به ویژه تغییرات دو رقمی ، باید مورد بررسی قرار گیرد تا مشخص شود که آیا نتایج برای اهداف تصمیم گیری معنی دار است و نه نتیجه حوادث یک بار که تکرار نمی شوند.

هدف و مزایای تجزیه و تحلیل عمودی

تجزیه و تحلیل عمودی ابزاری سودمند است که به کاربران داده های داخلی و خارجی اجازه می دهد تا عملکرد شرکت را ارزیابی کنند ، به ویژه هنگامی که در رابطه با سالهای گذشته استفاده می شود ، تا در چه جهتی تغییر کرده است و آیا تغییرات برای بهتر یا بدتر است. این می تواند به یک شرکت کمک کند تا از امور مالی استفاده کند ، روندهای مقایسه ای را شناسایی کند و در رابطه با چندین سال داده ، جهت تجارت را تعیین کند. این می تواند برای مقایسه عملکرد شرکت طی یک سال ، سال به سال ، در برابر انتظارات بودجه یا در برابر رقبا استفاده شود.

دلایل دیگر تجزیه و تحلیل عمودی انجام شده و مورد استفاده قرار می گیرد:

• تغییرات بزرگ اغلب در نتیجه تجزیه و تحلیل عمودی به وجود می آید.
• این شرکت به شرکت اجازه می دهد تا مناسب بودن هر مورد از خط را در برابر پایه تجزیه و تحلیل کند.
• این امکان را فراهم می آورد که دو شرکت در یک صنعت یکسان اما با اندازه متفاوت مقایسه شود.
• خواننده ممکن است با تجزیه و تحلیل الگوهای هزینه بتواند استراتژی شرکت را کشف کند.

مضرات تجزیه و تحلیل عمودی

تجزیه و تحلیل عمودی اشکالاتی دارد. برخی از این موارد عبارتند از:

• هیچ استاندارد توافق شده ای وجود ندارد که تعیین کند درصد "صحیح" برای هر مورد خط در یک تجزیه و تحلیل عمودی قرار دارد. چه کسی می گوید چه درصد از هزینه های درآمد باید باشد؟
• نمی تواند نقدینگی را اندازه گیری کند. نقدینگی توانایی یک شرکت در پرداخت بدهی های خود در هنگام موعد مقرر یا حتی اگر زودتر به پایان برسد. این بخش مهمی از ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت است. تجزیه و تحلیل عمودی از این نظر نمی تواند مفید باشد.
• این کیفیت را به خاطر سادگی قربانی می کند. ارائه متناسب از صورتهای درآمدی بر اساس درآمد ، دلیل این درصد ها را به شما نمی گوید و نه اینکه چگونه آنها ممکن است عملیات آینده را نشان دهند. اگر هزینه ها نسبت به سال گذشته 30 ٪ افزایش یابد ، از 10 ٪ به 13 ٪ ، این ممکن است نتیجه هر تعداد عوامل باشد. تجزیه و تحلیل عمودی فقط نشان می دهد که این اتفاق افتاده است ، توضیحی معنی دار برای دلیل این اتفاق ارائه نمی دهد.

خلاصه درس

تجزیه و تحلیل عمودی ، همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل اندازه مشترک شناخته می شود ، برای ارزیابی داده های صورت مالی یک شرکت در یک دوره حسابداری استفاده می شود. این ابزار از یک مورد در بیانیه به عنوان پایه ای استفاده می کند که می تواند همه موارد دیگر را در همان عبارت ارزیابی کند. این اطلاعات را در دوره حسابداری که مورد ارزیابی قرار می گیرد مقایسه می کند و همچنین به اندازه مشترک نامیده می شود زیرا اطلاعات مالی را برای یک یا چند شرکت بدون توجه به اندازه هر بنگاه به صورت قابل مقایسه ای می آورد. این کار را با انجام آنها متناسب و نه اقدامات مطلق انجام می دهد. این نوع تجزیه و تحلیل را می توان در بسیاری از انواع صورتهای مالی از جمله ترازنامه و صورت درآمد انجام داد. نسبت اندازه مشترک فرمول مورد استفاده در تجزیه و تحلیل عمودی است. این فرمول: نسبت به اندازه مشترک = (مقدار مقایسه/مبلغ پایه) x 100. برای صورتهای مالی مختلف ، مبلغ پایه متفاوت خواهد بود. در ترازنامه ، پایه کل دارایی است. در بیانیه درآمد ، این کل درآمد است. اگر شرکت XYZ برای سال 2005 100،000 دلار درآمد داشته باشد و 150،000 دلار درآمد برای سال 2006 داشته باشد ، با هزینه های عملیاتی به ترتیب 10،000 دلار و 15،000 دلار ، آنگاه تجزیه و تحلیل عمودی از داده ها نشان می دهد که هزینه های عملیاتی در سال 2005 10،000 دلار/100،000 دلار = 10 ٪ از درآمد بود و ایناین در سال 2006 ثابت ماند که در آن 15،000 دلار/150،000 دلار = 10 ٪. هیچ تغییر متناسب وجود ندارد.

ترازنامه صورت مالی است که در زمان وضعیت مالی شرکت ، عکس فوری ارائه می دهد. این مجموعه از دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران سهام تشکیل شده است و نشان می دهد که معادله حسابداری در تراز است. دارایی مواردی است که یک شرکت مانند ملک ، کارخانه و تجهیزات در اختیار دارد. بدهی ها مبلغی است که یک شرکت مانند حساب های قابل پرداخت و بدهی بلند مدت مدیون است. سهامداران سهامداران مبلغ سرمایه متعلق به سرمایه گذاران پس از حساب بدهی ها است. بیانیه درآمد صورت مالی است که برای دوره حسابداری گزارش شده ، خط ، سود یا زیان شرکت را به خوانندگان می دهد. به همین دلیل ، همچنین به عنوان بیانیه سود و زیان شناخته می شود. صورت درآمد از حساب های درآمد و هزینه تشکیل شده است. درآمد پولی است که برای فروش کالاها یا خدمات وارد شرکت می شود. هزینه ها هزینه انجام تجارت برای شرکت است. این بیانیه میزان سودآوری شرکت را در یک دوره زمانی خاص نشان می دهد. با انجام تجزیه و تحلیل عمودی از ترازنامه ، یک تحلیلگر می تواند ساختار سرمایه شرکت را با رقبای خود مقایسه کند و سطح بدهی ، منابع نقدی ، موجودی و حسن نیت را تجزیه و تحلیل کند. تجزیه و تحلیل عمودی بیانیه درآمد می تواند به تحلیلگر حاشیه سود خالص ، حاشیه ناخالص و حاشیه عملیاتی و وسیله ای برای تجزیه و تحلیل هزینه ها را در اختیار تحلیلگر قرار دهد.

برای باز کردن این درس باید یک عضو مطالعه باشید. حساب کاربری برای خود بسازید